Wynajmujesz mieszkanie? Sprawdź stawkę podatku VAT przy wynajmie

Poniedziałek, 24 Listopad 2014
Wejherowo

Podatnicy podatku VAT, którzy decydują się na wynajem nieruchomości o charakterze mieszkalnym muszą określić cel, w jakim będą świadczyć najem lokalu mieszkalnego. Rozróżnić bowiem należy usługi wynajmu od usług zakwaterowania oraz cel mieszkaniowy od pozostałego zakwaterowania.

Zasadą jest, że świadczenia realizowane przez podatników podlegają opodatkowaniu stawką podstawową (obecnie 23%). Ustawodawca przewidział jednak szereg zwolnień z opodatkowania dla transakcji wskazanych w ustawie. 

  • Przepisy przewidują zwolnienie od podatku usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe - informuje Doradca podatkowy Aneta Miakinko z Kancelarii Doradztwa Podatkowego Legis.

Zastosowanie powyższego zwolnienia jest więc możliwe, gdy zostaną łącznie spełnione następujące warunki: przedmiotem najmu musi być nieruchomość o charakterze mieszkalnym lub część nieruchomości; najem musi być realizowany na własny rachunek; nieruchomość powinna być wynajmowana na cele mieszkaniowe.
Niespełnienie choćby jednego z nich powoduje, że najem nieruchomości nie będzie korzystać ze zwolnienia.

Zobacz również: Atrakcyjne lokale w centrum Wejherowo

Z podatku zwolnione są usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe. Zgodnie z przyjętym orzecznictwem mogą z tego skorzystać wyłącznie osoby, które nie są przedsiębiorcami. Nie może zatem podmiot gospodarczy wynająć lokalu na cele mieszkalne. 

  • Również, zdaniem fiskusa, zwolnienie nie przysługuje w sytuacji, gdy wynajmujemy lokal mieszkalny dla podmiotu gospodarczego niezależnie od celu wynajmu – turystycznego, mieszkaniowego czy szkoleniowego. - dodaje Wojciech Lademann, Doradca podatkowy z firmy Legis. 

Jak należy zatem opodatkować wynajem mieszkania dla podmiotu gospodarczego? 

Po wyeliminowaniu możliwości zastosowania zwolnienia pozostaną nam dwie stawki VAT 8% i 23%. Stawka 8-procentowa może być zastosowana dla usług związanych z zakwaterowaniem. Pozostałe usługi związane z zakwaterowaniem to krótkotrwałe zakwaterowanie i usługi pokrewne, świadczone w pensjonatach, hotelach, prywatnych mieszkaniach i domach, gospodarstwach wiejskich  np. agroturystycznych). Celem tego typu usług nie jest zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych, ale potrzeb związanych z pobytem np. w celach turystycznych, biznesowych, itp. 

Istotny jest także czas, na jaki wynajęto firmie mieszkanie oraz cel wynajmu. Usługi zakwaterowania nie zaspokajają potrzeb mieszkaniowych, ale potrzeby związane z pobytem. Wynajmujący często poza miejscem noclegowym świadczy usługi dodatkowe np. sprzątania, wymiany pościeli, ręczników oraz stwarza możliwość wyżywienia. Tego rodzaju usługi wykraczają poza zwykły wynajem i można  traktować je jako zakwaterowanie. 

Dla pozostałych usług najmu lokali mieszkalnych świadczonych dla podmiotów gospodarczych stosujemy stawkę podstawową 23%. 

W 2014 roku limit sprzedaży uprawniający do podmiotowego zwolnienia z VAT wynosi 150 000 PLN i liczony jest za rok poprzedni lub proporcjonalnie w roku bieżącym. 

Komentarze
Reklama